| |
Дата розміщення: 23.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ АФ “Украудит ХХІ - Київщина" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
0030160928 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Жовтнева, 23. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1985, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства “Шляхово-будівельне управління №41” за рік, що закінчився 31 грудня 2013 року. Голові правління ПАТ “ШБУ №41”, Власникам цінних паперів 1. Основні відомості про емітента 1.1 Повне найменування: публічне акціонерне товариство “Шляхово-будівельне управління №41”. Скорочена назва: ПАТ “ШБУ №41” 1.2 Код за ЄДРПОУ: 05416886 1.3 Місцезнаходження: 08132, Київська обл., Києво-Святошинський р-н., м. Вишневе, вул.. Київська, 31 1.4 Дата державної реєстрації: 11.07.1994р. (свідоцтво про державну реєстрацію видано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 13391200000000579). 2. Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ “Шляхово-будівельне управління №41”, що додається: ? Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.13р.; ? Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік; ? Звіт про рух грошових коштів(за прямим методом) за 2013 рік; ? Звіт про власний капітал за 2013 рік; ? Примітки до фінансової звітності за 2013 рік. Фінансова звітність складена за Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ). Аудит було здійснено відповідно до: ? Міжнародних стандартів аудиту (МСА); ? Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 року №1360 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096). 3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. 4. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності, яку ми висловлюємо відповідно до вимог МСА 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора». 5. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки 5.1 На балансі товариства обліковуються короткострокові кредити банків в сумі 6 000 000 грн. Кредит надано Харківським АК «Земельний банк» на підставі наступних угод: ? КЛ -498/1-980 від 03.10.2006 р. Ліміт кредитної лінії – 3000000 грн. під 18% річних Термін повернення 02.10.2007 року. ? Додаткова угода №3 від 23.01.2007 року - ліміт кредитної лінії збільшено до 6000000 грн. На дату перевірки сума не повернута, відсотки не нараховуються. З банком триває судовий процес. Неможливість товариства вчасно погасити свої зобов’язання по зовнішнім боргам вказує на існування невизначеності, яка може вплинути на здатність товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. 5.2 Під час аудиту нами були розраховані основні показники фінансового стану товариства на 31.12.13р. ? Коефіцієнт абсолютної ліквідності (нормативне значення ?0,25) 0,012 ? Коефіцієнт загальної ліквідності (нормативне значення ?1) 1,22 ? Коефіцієнт платоспроможності (нормативне значення ?0,5) 0,22 ? Коефіцієнт структури капіталу (нормативне значення <1) 3,56 Недостатність ресурсів товариства для погашення його поточних зобов’язань, а також значна залежність від зовнішніх джерел також вказують на існування невизначеності, яка може вплинути на здатність товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. На даний час неможливо з будь-якою мірою впевненості передбачити майбутні зміни економічної ситуації в Україні в зв’язку з наслідками фінансово-економічної кризи, тому неможливо оцінити ефект, як буде впливати ця криза на фінансовий стан товариства та на результати його діяльності в майбутньому. 5.3 Товариство, згідно з обліковою політикою, приймає ліквідаційну вартість основних засобів, що знаходяться на його балансі, рівною нулю. Але, згідно з МСБО 16, товариство повинно визначати суму ліквідаційної вартості для кожного об’єкта основних засобів. Крім того, згідно з п. 51 МСБО 16, ліквідаційну вартість слід переглядати принаймні на кінець кожного фінансового року. 5.4. На рахунку 42 (додатковий капітал) товариство обліковує суми індексації основних засобів, які були здійснені до 2001 року. Згідно з МСФЗ, ця індексація необоротних активів не вважається резервом дооцінки і має бути перенесена на нерозподілений прибуток. 5.5 В статті Балансу «Довгострокові фінансові інвестиції» обліковується сума 520,0 тис.грн Ця сума не відповідає визначенню фінансової інвестиції(не розраховується справедлива вартість інвестиції на дату балансу, зменшення її корисності). Сума не змінюється в балансі на протязі трьох останніх звітних років. Цю суму слід або перенести в статтю «Довгострокова дебіторська заборгованість», або, якщо вона вже не відповідає визначенню активу, списати у кореспонденції з нерозподіленим прибутком. 6. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства «ШБУ №41» станом на 31 грудня 2013 року, та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. 7. Інша допоміжна інформація 7.1 Вартість чистих активів Вартість чистих активів товариства на 31.12.13р., визначена згідно з «Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», схвалених рішенням ДКЦПФР від 17.11.04р. №485, складає 13914 тис.грн. Ця сума перевищує величину статутного капіталу на 10370 тис.грн., тобто вартість чистих активів відповідає вимогам частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України. 7.2 Суттєві невідповідності Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю, не виявлено. 7.3 Значні правочини Вартість активів товариства за даними річної фінансової звітності за 2013 рік складає 63390 тис.грн. У звітному періоді товариством були виконані наступні значні правочини: Згідно з додатковою угодою №7 від 03.01.13р. до договору №199 від 30.10.08р. на виконання будівельних робіт із ЗАТ «Гідроінжбуд» (генпідрядник), вартість виконання будівельних робіт у зв’язку з продовженням строків виконання передбачається на 2013 рік в сумі 114000000 грн. (орієнтовна вартість). 7.4 Стан корпоративного управління Формування складу органів корпоративного управління ПАТ “ШБУ №41” здійснюється відповідно до розділу 8 Статуту. В 2013 році до Статуту були внесені зміни шляхом викладення Статуту в новій редакції. Ці зміни були внесені у зв’язку зі зміною найменування товариства з Відкритого акціонерного товариства «ШБУ №41» на Публічне акціонерне товариство «ШБУ №41», а також зі зміною місцезнаходження товариства. Протягом 2013 року в товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: ? наглядова рада; ? правління; ? ревізійна комісія. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів (протокол № 14 від 26.07.2013 року). Періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. Протягом звітного року правління товариства здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом. Контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією, звіт якої розглядався на засіданнях наглядової ради. На дату надання річного звіту ревізійна комісія проводить перевірку фінансово-господарської діяльності товариства за 2013 рік, проте звіт ревізійної комісії ще не розглядався наглядовою радою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, можна зробити висновок: ? прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в основному відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. 7.5 Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час аудиту було проаналізовано чинники ризику, пов’язані з можливими викривленнями фінансової звітності, а саме: ? високий рівень конкуренції або насичення ринку; ? високий ступінь незахищеності від швидких змін законодавства; ? значний спад споживчого попиту та збільшення банкрутств в економіці в цілому; ? нові облікові, законодавчі та нормативні вимоги; ? операції з пов’язаними сторонами; ? використання ділових посередників; ? незвичайні або складні угоди, особливо укладені на кінець звітного періоду; ? застосування неналежних засобів для мінімізації в цілях оподаткування доходів; ? відсутність повної та своєчасної інвентаризації активів та зобов’язань. Нами була проведена ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилок на рівні фінансового звіту через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища для отримання достатньої впевненості у тому, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства чи помилки. Інформація, отримана внаслідок процедур оцінки ризиків і пов’язаних з ними заходів контролю, використовувалась нами як аудиторські докази для підтвердження оцінок ризиків суттєвого викривлення. 8. Основні відомості про аудиторську фірму 8.1 Назва суб’єкта аудиторської діяльності: ТОВ АФ “Украудит ХХІ - Київщина“ 8.2 Код за ЄДРПОУ 30160928. 8.3 Ліцензія №001985 від 23.09.98 р.. Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 1985 від 26.01.01 р.. 8.4 Дата реєстрації – 04.09.98 р., Києво-Святошинська райдержадміністрація Київської області. 8.5 Юридична адреса та місцезнаходження: Україна, 08132, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Жовтнева, 23 8.6 Тел.: (04598) 7-14-72, факс: 390-76-64 8.7 Перевірку проведено: ? аудитором Пилипенко Л.В. (сертифікат №006872 від 22.12.11 р.); ? асистентом аудитора Шевчук В.О. 9. Основні відомості про умови договору на аудиторську перевірку 9.1 Підстави для проведення перевірки: ? Закон України “Про аудиторську діяльність ” в редакції від 14.09.06р. №140-V; ? Договір на аудиторську перевірку від 19 грудня 2013 року, № А-20-13/14. 9.2 Початок перевірки 03.02.2014 р. Закінчення перевірки 21.02.2014 р. Додатки: Додаток 1 – Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12.13р.; Додаток 2 – Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік; Додаток 3 – Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік; Додаток 4 – Звіт про власний капітал за 2013 рік; Додаток 5 – Примітки до фінансової звітності за 2013 рік. Директор ТОВ «Украудит ХХІ-Київщина», Аудитор Г. І. Федкевич (сертифікат серії А № 000824 від 29.02.96 р.) Аудитор Л.В. Пилипенко (сертифікат № 006872 від 22.12.11 р.) 21.02.2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: