ПрАТ "ШБУ-41"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності за 2013 рік. Підприємство ПУБЛІЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ШЛЯХОВО - БУДIВЕЛЬНЕ УПРАВЛIННЯ №41". Дата (рік, місяць, число) 2014.01.01 Код за ЄДРПОУ 05416886 Опис обраної облікової політики. Бухгалтерський облік на ПАТ «ШБУ-41» (далі – Товариство) здійснюється у відповідності до вимог Закону України « Про бухгалтерський облік Та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. № 996-XIV. Згідно зі ст. 12 цього Закону, Товариство з 01.01.12р. почало застосовувати міжнародні стандарти фінансової звітності (далі – МСФЗ) у відповідності з вимогами МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартов фінансової звітності». 1. Основні засади облікової політики Товариства. Фінансова та бухгалтерська звітність Товариства формується з дотримання таких принципів : - обачності ; - безперервності діяльності; - принципу нарахування ; - єдиного грошового вимірника. Бухгалтерський облік Товариства здійснюється у відповідності з «Положенням про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку ПАТ «ШБУ-41» на 2013 рік», затвердженим Наказом №1 від 03 січня 2013 року. Для підтвердження правильності та достовірності бухгалтерського обліку перед складанням річної фінансової звітності, відповідно до ст. 10 Закону України «про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» станом на 01.11.13р. ( Наказ №57 від 01.11.13р.) проведена інвентаризація активів та зобов’язань Товариства згідно з вимогами Інструкції з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої Наказом Міністерства Фінансів України від 11.08.94р. №69. 2. Необоротні активи. До складу необоротних активів Товариства відносяться : - нематеріальні активи ; - незавершені капітальні інвестиції ; - основні засоби ; - довгострокова дебіторська заборгованість ; - відстрочені податкові активи. 2.1. Нематеріальні активи. Придбані нематеріальні активи зараховуються на баланс за первісною вартістю. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється протягом строку їх корисного використання, який встановлюється при визнанні цього об’єкта активом, але не більш ніж 20 років. Строк корисного використання встановлюється окремо для кожного нематеріального активу. Амортизація нараховується із застосуванням прямолінійного методу. 2.2. Незавершені капітальні інвестиції. Сальдо по рахунку 15 (капітальні інвестиції) являє собою суму придбаних основних засобів, які станом на 31.12.13 р. ще не введені в експлуатацію. 2.3. Основні засоби. До основних засобів Товариство відносить, згідно із законодавством, матеріальні активи, строк експлуатації яких більше одного року та вартість яких перевищує 2500 гривень. Об’єкт основних засобів визнається активом, якщо існує імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди від його використання та вартість його може бути достовірно визначена. Згідно з п. 15 Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (МСБО) 16, об’єкт основних засобів, який відповідає критеріям визнання активу, слід оцінювати за його собівартістю. Собівартість об’єкту основних засобів – це сума сплачених грошових коштів або справедлива вартість іншої форми компенсації, наданої для отримання активу на час його придбання. Після визнання активом об’єкт основних засобів обліковується за його собівартістю мінус накопичена амортизація ( п. 30 МСБО 16). Амортизація основних засобів здійснюється прямолінійним методом із застосуванням строків, встановлених для кожної групи основних засобів. Ліквідаційну вартість об’єктів основних засобів Товариство не розраховує і приймає рівною нулю. На протязі звітного року було списано основні засоби, які вже не приносять економічної вигоди, не можуть використовуватися за первісним призначенням і тому вже не відповідають визначенню активу : Первісна вартість списаних основних засобів 10737,0 тис. грн. Знос списаних основних засобів 10462,0 тис. грн. Залишкова вартість списаних основних засобів 275,0 тис. грн. Основних засобів, утримуваних для продажу, на балансі немає. Всі основні засоби, що є на балансі, належать Товариству на правах власності. 2.4. Відстрочені податкові активи. До складу відстрочених податкових активів включена різниця між податковим та бухгалтерським податком на прибуток. Узгодження фінансового результату та податкового прибутку (збитку) за 2013 рік має такий вигляд : Фінансовий результат від звичайної діяльності (бух. облік) - 932,0 тис. грн. Результат впливу постійних і тимчасових податкових різниць 1700,0 тис. грн. Податковий прибуток 768,0 тис. грн. В основному велика різниця між податковим та бухгалтерським податком на прибуток виникла внаслідок того, що в 2013 році був нарахований резерв сумнівних боргів в сумі 1652,1 тис. грн. , тобто на цю суму збільшено інші операційні витрати. До 01.01.13 р. резерв сумнівних боргів Товариство не нараховувало. З іншої сторони, до бухгалтерських витрат не потрапила тимчасова податкова різниця, що виникла на 01.04.11 р., а також 25 % збитку 2011 р. (ці суми потрапили тільки в податкові витрати). 3. Оборотні активи. До складу оборотних активів Товариства входять : - запаси; - дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги; - дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом; - інша поточна дебіторська заборгованість; - грошові кошти; - інші оборотні активи. 3.1. Запаси. Оцінка запасів проводиться згідно МСБО 2 по найменшій з двох величин : собівартості або можливій чистій ціні реалізації. Вибуття виробничих запасів відображається за методом собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО). Вартість малоцінних та швидкозношувальних предметів списується з балансу при передачі в експлуатацію з наступною організацією оперативного обліку в місцях експлуатації. 3.2. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відображається в Балансі за чистою реалізаційною вартістю. Резерв сумнівних боргів визначається методом застосування коефіцієнта сумнівності. Величина резерву розраховується множенням суми залишку дебіторської заборгованості на початок періоду на коефіцієнт сумнівності. Цей коефіцієнт розраховується шляхом класифікації дебіторської заборгованості за строками непогашення і приймається на такому рівні: - заборгованість більше 1 року 100 % - 6 міс. – 1 рік 50 % - 3 міс. – 6 міс 25 % Коефіцієнт сумнівності зростає зі збільшенням строків непогашення дебіторської заборгованості. Нарахування суми резерву сумнівних боргів за звітний період відображається у звіті про фінансові результати у складі інших операційних витрат. Склад дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду має такий вигляд: Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : всього 49986,0 тис. грн. в тому числі: до 12 міс. 18303,0 тис. грн. до 18 міс. 25024,0 тис. грн. до 36 міс. 6659,0 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість 2837,0 тис. грн. У звітному році списано за рахунок резерву сумнівних боргів безнадійної дебіторської заборгованості на суму 254,0 тис. грн. 4. Власний капітал. Власний капітал Товариства на 01.01.13 р. складався з таких статей : - зареєстрований (пайовий) капітал; - додатковий капітал; - резервний капітал; - нерозподілений прибуток. На рахунку 42 (додатковий капітал) Товариство обліковувало суми індексації основних засобів, які були здійснені до 2001 року. Згідно з МСФЗ ця індексація необоротних активів не вважається резервом дооцінки і має бути перенесена на нерозподілений прибуток. Створення резервного капіталу також не передбачено МСФЗ і ця стаття Балансу має бути перенесена на нерозподілений прибуток. Таким чином, після об’єднання статей власного капіталу на 31.12.13 р. структура власного капіталу має такий вигляд: - зареєстрований (пайовий) капітал 3544,0 тис. грн. - нерозподілений прибуток 10370,0 тис. грн. Всього власний капітал 13914,0 тис. грн. 5. Поточні зобов’язання. До складу поточних зобов’язань Товариства включені : - короткострокові кредити банків; - поточна кредиторська заборгованість за : - товари, роботи, послуги; - розрахунками з бюджетом; - іншими розрахунками; - інші поточні зобов’язання. Всі поточні зобов’язання відображаються в Балансі за сумою погашення. 6. Звіт про фінансові результати. У рядку «Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)» Звіту про фінансові результати відображається чистий дохід від реалізації, який дорівнює валовому доходу від реалізації за мінусом знижок та непрямих податків (ПДВ). 7. Звіт про рух грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів складено із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів та валових виплат грошових коштів. 8. Звіт про власний капітал. Звіт про власний капітал складено з урахуванням даних Балансу. Залишок на початок року (на 01.01.13 р.) відповідає даним розділу І Пасиву Балансу (14846,0 тис. грн.). В змінах власного капіталу за 2013 рік враховано: - збиток за 2013 рік (932,0) тис. грн. Всього змін в капіталі (932,0) тис. грн. Власний капітал на 31.12.13 р. 13914,0 тис. грн. Керівник Лучковський Олександр Вікторович Головний бухгалтер немає

д/н

д/н

д/н